UR‐Uオンラインスクールで身につけたバランスシートの基本スキル

バランスシートって何？

バランスシートが読めるとどうなるの？

このようなお悩みにお答えします。

この記事を書いている僕はUR-Uオンラインスクールで日々学んでいるサラリーマンです。

UR-Uオンラインスクールで、学んだことをアウトプットするためにこの記事を作成しました。

サラリーマンこそ、バランスシートの知識をしっておいたほうがよい！

バランスシートについて、お伝えしていきます。

Contents

1 バランスシートの基本
2 キャッシュフロー計算書
3 ビジネススキルを身に着けたいならUR-Uオンラインスクールで学ぶべき

バランスシートの基本

役割と概要

バランスシートは企業の財務状態を把握するための財務諸表の一部で、企業の資産、負債、純資産の状態を特定の時点で示します。これは企業が経済的にどれだけ健全で安定しているかを評価するのに不可欠なツールであり、投資家、債権者、経営者などが企業の財務状態を理解し、判断するために利用します。

財務三表の一翼を担う貸借対照表

貸借対照表はある特定の時点、通常は企業の決算日における資産・負債・純資産の金額と内訳を示すものです。これを読み解くことで、企業の資金調達方法や財政状況が理解できます。

損益計算書

損益計算書は、企業の経営成績を一定期間（通常は決算期）で評価するための重要な文書です。この表では、企業がその期間中に生み出した利益と支出が明示されます。具体的には、収益や売上高、経常利益、税引前利益などが含まれます。

これをイメージしやすくするために例え話を挙げましょう。損益計算書はまるで、企業が一つの料理を作る過程のレシピのようなものです。収益が材料の選定や下ごしらえに相当し、支出は料理の制作にかかる費用です。そして最終的な利益が、出来上がった料理の美味しさを評価するように、企業の成績を示しています。

キャッシュフロー計算書

キャッシュフロー計算書は、企業の現金の動きを記録するための文書です。一定期間内での現金の出入り、そしてその動きが生じた理由がわかります。これは企業がどれだけ効果的に現金を管理しているかを示す指標となります。

キャッシュフロー計算書は、まるで企業の財布の明細書のようなものです。給与や経費の支払い、投資や融資による入金など、どのような理由でいくらの現金が動いたのか、透明になります。これによって企業が将来的な支払いに備えているか、投資をどれだけ行っているかが見えてきます。

バランスシートの基本構成

資産、負債、純資産

資産: 企業が所有し、将来的な経済的な利益を生み出すもの。資産は流動資産と固定資産に分類されます。流動資産は比較的すぐに現金化できるもので、企業の支払い能力を示します。固定資産は将来にわたって使用されるもので、企業の長期的な健全性を反映します。
負債: 企業が他者に対して負う義務や債務。流動負債は1年以内に返済が必要な債務であり、企業の短期的な支払い能力を示します。固定負債は1年以上の期間で返済される債務で、企業の長期的な安定性に影響を与えます。
純資産: これは企業の全資産から全負債を差し引いたもので、実際の所有権を示します。純資産は株主資本や利益剰余金で構成され、これが正の値であれば企業は元本以上の価値を持っていることを示します。

バランスシートと他の諸表との関係

損益計算書との関係

バランスシートと損益計算書は密接に関連しています。損益計算書は一定期間内の収益と費用を示し、その結果がバランスシートの純資産に影響を与えます。たとえば、収益が増加すれば純資産が増加し、費用が増加すれば純資産が減少します。この連動関係を理解することで、企業の財務的な健全性に関する包括的な情報が得られます。

バランスシートの見方と基本的な解釈

貸借対照表は、企業の財務諸表の中でも特に重要な位置を占めるものです。その基本構造は、資産、負債、純資産の三つの大きなカテゴリーに分かれています。

資産（Assets）: 企業が所有し、将来的に経済的な利益をもたらすと期待されるもの。これは、不動産、設備、在庫、そして現金などが含まれます。
負債（Liabilities）: 企業が他者に対して負っている経済的な義務。借金、未払いの請求書、給与などがこれに該当します。
純資産（Equity）: 資産から負債を差し引いた残り。株主によって提供された資金や過去の利益が含まれます。

資産の部

現金・預金: 企業が即座に使用できる資産であり、企業の流動性を示す重要な要素。これが多いほど、企業は支払いに対応できる柔軟性があります。

債権: これは企業が他者に貸し付けたお金や商品。債権が増加すれば、企業は将来的に収益を期待できる可能性が高まります。

流動資産（Current Assets）: 短期的に現金化できるもの。これには、現金、預金、売掛金などが含まれます。

現金と預金

企業が手元に保持している現金や、銀行に預けられた預金です。これらは即座に使用できるため、企業の運営において非常に重要です。

– 売掛金（Accounts Receivable）

顧客からの商品やサービスに対する代金がまだ支払われていないもの。企業が商品やサービスを提供し、代金を後日受け取る形態です。

– 棚卸資産（Inventory）

商品や製品、原材料などの在庫。これは販売や生産に直接関係し、需要に応じて素早く変動する資産です。

– その他の流動資産

他にも、短期間で現金化できる資産が含まれます。短期金融商品や前払費用もその一例です。

固定資産（Fixed Assets）: 長期的に利用される資産。建物、機械、車両などがこれに該当します。

– 土地（Land）

企業の施設や工場が建つ基盤となる土地。通常、価値が安定しており、長期的な資産として保有されます。

– 建物（Building）

企業が事業を行うために構築された建造物。製造工場やオフィスビルなどがこれに該当します。

– 設備・機械（Equipment）

生産や業務遂行に必要な機械や設備。これらの価値は通常長期的で、資産として評価されます。

– 車両（Vehicles）

企業の運搬や物流に使われる自動車やトラックなど。これも固定資産に分類されます。

負債の部

短期借入金: 企業が短期的に借り入れた資金。これが多いほど、企業は将来の支払いに制約を受ける可能性が高まります。

純資産の部

株主資本: これは株主が企業に出資した資金であり、企業の実質的な所有権を示します。株主資本が多いほど、企業の健全性が高まります。

バランスシートの見方と分析方法

重要な指標

流動比率: 企業の支払能力を示す指標で、流動資産を流動負債で割ったもの。これが1より大きければ、企業は短期的な支払いに対応できると言えます。
当座比: 現金や短期証券、売掛金を流動負債で割ったもので、より厳密な支払能力を示します。これが1より大きければ、企業は急な支出にも迅速に対応できると言えます。

バランスシートの作成手順と重要ポイント

作成手順

バランスシートの作成には、正確な取引の記録が不可欠です。会計ソフトの活用や判決帳、総勘定元帳の適切な利用が必要で、これは企業が取引を正確に記録することの重要性を強調しています。

重要ポイント

正確な取引の記録や会計方針の適切な適用は、バランスシートの信頼性を確保するために極めて重要。これは個人の家計簿を正確につけることと同様に、企業の財務データも正確に保つことの必要性を指摘しています。

バランスシートの重要性と経営への活用

重要性

バランスシートは企業の健全性や安定性を評価するための不可欠なツール。これを理解することは、個人が自分の経済的な健康状態を確認することと同様に、経営者が企業の経済的な健康状態を確認する必要性を強調しています。

経営への活用

バランスシートは経営課題の抽出や解決に役立ちます。問題を早期に発見し、解決するためには、企業も資産の適切な管理や負債の効果的なコントロールを行う必要があります。これは個人が支出を管理するのと同様に、企業も資産と負債を効果的に経営に活用することが求められる。

貸借対照表（バランスシート）は、企業の「お金の写真」であり、その瞬間の資産、負債、そして純資産の概要を提供します。これを読み解くことで、企業がどれだけ健全で、どの方向に進んでいるのかを知る手がかりとなります。

貸借対照表は、まるで企業の財政のレントゲン写真のようなものです。数字やデータが、企業がどれくらいのお金を持っているのか、どれくらいの債務があるのか、そして純資産がどれくらいあるのかを視覚的に表現します。

読み手が注目すべきポイントはいくつかあります。まず、資産の構成を見ることで、企業の主要な資産が何かを理解できます。それが生産設備や流動資産であれば、事業拡大の可能性があるかもしれません。また、負債の部分を見ることで、企業がどれくらいの借金を抱えているのか、返済能力はあるのかを見極めることができます。

更に、純資産は企業の実質的な価値を示しています。これがプラスであれば、企業は黒字経営となっており、将来的な成長や投資が期待されるかもしれません。

総じて、貸借対照表は企業の財政状況を解読する重要な手段です。数字だけでなく、企業の成長戦略や経営方針を理解するためにも、貸借対照表をじっくりと読み解くことが求められます。

バランスシートを読み解く力がついたら、投資の判断力が上がります。